Вид утримань

Платники

Об'єкт оподаткування

Ставки

Прибутковий

податок

Громадяни України, іноземні громадяни особи без громадянства, які постійно проживають в Україні

(тобто перебувають в Україні в цілому більше 1 83 календарних днів на рік) і отримують доход  за основним місцем роботи

Місячний сукупний оподатковуваний доход: до 17 грн. включно

Не оподатковують

від 17 грн. до 85 грн.

10% суми, що перевищує 17 грн.

від 86 грн. до 170 грн.

6,80 грн. + 15% суми, що перевищує доход 85 грн.

від 171 грн. до 1020грн.

19,55 грн. + 20% суми, що перевищує доход 170 грн.

від 1021 грн. до 1700 грн.

189,55 грн. + 30% суми, що перевищує доход 1020 грн.

від 1701 грн. і більше

393,55 грн. + 40% суми, що перевищує доход 1700 грн.

...і отримують доход не за основним місцем роботи

Доход, виплачуваний цим особам, що підлягає обкладенню прибутковим податком

20%

Громадяни України, іноземні громадяни особи без громадянства, які не мають постійного місця проживання в Україні [тобто перебувають в Україні в цілому менше 1 83 календарних днів на рік)

Доход, виплачуваний цим особам, що підлягає обкладенню прибутковим

податком і

І

20%

1

Збір до Пенсійного фонду

Фізичні особи, які працюють на умовах трудового договору (контракту)¹

Сукупний оподатковуваний доход за місяць, що не перевищує 2200 грн.²

1%

(коли доход менше або дорівнює 150 грн.), 2%

(коли доход більше 150 грн.)

Фізичні особи, які виконують роботи (послуги) згідно з цивільно-правовими договорами

Члени творчих спілок, творчі працівники, які не є членами творчих спілок, тощо

Внески до Фонду страхування

на випадок тимчасової втрати працездатності

Наймані працівники:

— інваліди, які працюють на підприємствах і в організаціях товариств УТОГ й УТОС;

Сума оплати праці, що

задовольняє всі наступні умови: — є частиною основної і додаткової заробітної плати, заохочувальною або компенсаційною виплатою³

(у т.ч. в натуральній формі); — підлягає обкладенню прибутковим податком;

— не перевищує 2200 грн.

0,25%

— інші

До 01.03.03 р. — 0,25% — якщо заробіток менше або дорівнює 150 грн., і 0,5% — якщо заробіток більше 150 грн. 3 01.03.03 р. — 0,5% незалежно від суми заробітку

Внески до Фонду

страхування на випадок безробіття

Наймані працівники: — інваліди та пенсіонери;

Не сплачують

— іноземці та особи без громадянства, які тимчасово працюють за наймом в Україні;

Не сплачують⁴

— інші

0,5%

 Вид нарахувань

Платники

Об'єкт оподаткування  І  (заробіток)

Ставки

Збір до Пенсійного фонду

Роботодавці:

— суб'єкти підприємницької діяльності незалежно від форм власності та їх об'єднання; — бюджетні, громадські й інші установи та організації, об'єднання громадян та інші юридичні особи; — філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичних осіб, що не мають статусу юридичних осіб; — фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності, які використовують працю найманих працівників

а) фактичні витрати на оплату/праці найманих працівників, що задовольняють всі такі умови: — є частиною основної і додаткової заробітної плати, заохочувальною або компенсаційною виплатою³ (у т.ч. у натуральній формі); — виплати не відносяться до тих, що не враховуються при визначенні бази нарахування страхових внесків відповідно до п.2 ст.5 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян"; — не перевищують 2200 грн. на одного працівника на місяць; б) винагороди, що виплачуються громадянам за виконання робіт (послуг) за договорами цивільно-правового характеру, у розмірах, що не перевищують 2200 грн.

32%

Підприємства, установи та організації, де працюють інваліди

На заробіток інвалідів — 4%, на заробіток інших працівників — 32%

Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, де кількість інвалідів становить не менше 50% загальної чисельності працюючих

4%

Внески до Фонду страхування на випадок тимчасової втрати працездатності

Підприємства й організації УТОПУТОС

Фактичні витрати на оплату праці найманих працівників, що задовольняють всі такі

— є частиною основної і додаткової заробітної плати, заохочувальною або

0,5%

Підприємства громадських організацій інвалідів, на яких кількість інвалідів становить не менше 50% загальної чисельності працюючих і фонд оплати праці інвалідів — не менше 25% витрат на оплату праці

На заробіток інвалідів — 0,7%, на заробіток інших працівників — 2,9%

Інші роботодавці⁵

2,9%

Внески до Фонду страхування на випадок безробіття

Підприємства й організації УТОГ і УТОС

Не сплачують

Підприємства громадських організацій інвалідів, на яких кількість інвалідів становить не менше 50% загальної чисельності працюючих і фонд оплати праці інвалідів — не менше 25% витрат на оплату праці

компенсаційною виплатою³ (у т.ч. у натуральній формі); — підлягають обкладенню прибутковим податком; — не перевищують 2200 грн. на одного працівника на місяць

На заробіток інвалідів — не нараховують. На заробіток інших працівників: 2,1% — до 01. 03.03р. і 1,9% — зОІ.ОЗ.ОЗр.

Інші роботодавці⁵

2,1%— до 01. 03.03р. і 1,9% — зОІ.ОЗ.ОЗр.

Внески до Фонду страхування від нещасних випадків

Роботодавці⁵

Від 0,2% до 13, 8%⁶